虛開發(fā)票，幾名涉案主犯被分別判處3-13年有期徒刑，全部非法所得被追繳并上繳國庫

▍虛開發(fā)票案終審，**高判13年

近日，據(jù)央視新聞報道，四川省高級人民法院就宣判了一起“空殼企業(yè)”利用蟲草、藏紅花收購經(jīng)銷為遮掩，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款的犯罪案件。

不久前，四川省高級人民法院下達對韓某“虛開增值稅專用發(fā)票”案終審裁定，維持原判，幾名涉案主犯被分別判處3-13年有期徒刑，全部非法所得被追繳并上繳國庫。

國家稅務總局甘孜州稅務局原專案組人員徐立慧表示：**后查實這四家商貿(mào)公司以蟲草、藏紅花這些當?shù)氐霓r(nóng)產(chǎn)品為由，開具增值稅專用發(fā)票1.4億，抵扣了稅款1800多萬，給國家造成稅收損失。

案件顯示，由主犯韓某實際控制的鑫凱商貿(mào)等四家商貿(mào)公司成立后至案發(fā)的一年半時間中，在沒有“真實購銷業(yè)務”發(fā)生的情況下，累計為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1億4千多萬；為重慶等地醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票1億1千多萬。

在沒有庫存商品的情況下，四家商貿(mào)公司的收購發(fā)票金額比銷售發(fā)票金額高出了3千3百多萬元，明顯存在虛開發(fā)票的問題。

▍為了逃避追責，找人作偽證

徐立慧表示：相關部門從一些數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)，這幾家企業(yè)的開票時點比較集中，開具的蟲草、藏紅花還有貝母價格偏高，并且，這幾家企業(yè)的稅負率特別低，只有百分之零點零幾的稅負。

稅務稽查分析發(fā)現(xiàn)：蟲草上市主要集中在6、7月份，但是這幾家商貿(mào)公司不分季節(jié)都在開收購發(fā)票，收購價格也沒有季節(jié)的浮動；而且，開出的每一張發(fā)票都在頂格開票。

所謂頂格開票，舉個例子，就是說票面給它的限額是十萬，他就開九萬九千九，如果是一萬的話他就開九千九百九十九。

結合上述情況，甘孜州原國家稅務局和公安部門迅速成立了專案組，進行重點調(diào)查。

現(xiàn)場勘察中，專案組發(fā)現(xiàn)這幾家公司租用的是不到一百平米的居民用房，沒有原材料也沒有庫存商品。只有5、6盒商品，商品里面只有少量的蟲草、貝母還有藏紅花，和它的銷售價格差異太大。

當專案組深入調(diào)查時，犯罪嫌疑人韓某、鄭某又從成都拉回了一些“所謂庫存”，并且，有二、三十個農(nóng)牧民也主動到專案組作證，表示這幾家商貿(mào)公司確實向他們收購過蟲草、藏紅花。

案件開始變得撲朔迷離。

為了確認蟲草、藏紅花的收購事實，專案組根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票所填寫的姓名、身份證地址，長途奔襲，進行實地調(diào)查。

通過實地調(diào)查、個別詢問，專案組發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司所謂的蟲草、貝母、藏紅花收購，完全是弄虛作假。并且，其從成都拉回的“所謂庫存”，也是借調(diào)別的公司商品，應付檢查。

與此同時，四家商貿(mào)公司給重慶的幾家醫(yī)藥公司開出的增值稅專用發(fā)票高達1.1億元，但是，他們之間卻根本沒有蟲草等初級產(chǎn)品的交易。此外，專案組調(diào)取銀行數(shù)據(jù)又發(fā)現(xiàn)，重慶醫(yī)藥公司付給甘孜商貿(mào)公司的貨款，“轉了個圈”又回到了重慶的醫(yī)藥公司。

既沒有真實的收購，也沒有真實的銷售，貨款交易的資金流也是在弄虛作假，充分說明這幾家商貿(mào)公司都是沒有實際經(jīng)營業(yè)務的“空殼企業(yè)”。

之后，蟲草稅案的犯罪嫌疑人韓某交代了事實：其在甘孜州注冊了四家農(nóng)產(chǎn)品收購公司，主要是為了虛開增值稅專用發(fā)票，醫(yī)藥公司的資金，按提成收入3%扣除后，韓某將剩余資金轉給沈某**的賬戶上，公司沒有實際的業(yè)務往來。

▍大數(shù)據(jù)，監(jiān)管手段不斷升級

在以前，類似案件的信息源多來自于舉報者；但是，這個稅案的信息卻來自于稅務部門的日常監(jiān)管。甘孜州原國家稅務局風險管理部門在開展日常稅收風險評估分析時發(fā)現(xiàn)，甘孜州鑫凱商貿(mào)有限公司等四家企業(yè)在發(fā)票開具、法人關聯(lián)等多個方面疑點重重。

原因在于，近幾年來，稅務機關已經(jīng)逐步建立起多層次、全過程的增值稅發(fā)票管理信息系統(tǒng)。

由于我國農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)多而散，因此，收購業(yè)務的真實性、貨物的多少、金額的大小都難以實行有效的監(jiān)控。但是，和過去被動地依靠舉報、蹲點查賬不同，現(xiàn)在，稅務機關利用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)，不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)風險，還能夠利用“熔斷機制”有效控制風險。

國家稅務總局甘孜州稅務局副局長白蕾在采訪中表示：這個案件本身的查處就是其通過數(shù)據(jù)的分析運用，發(fā)現(xiàn)了涉嫌虛開的這種情況，進行了及時查處。對其內(nèi)部來講就是說增強了預警的及時性，進一步加強了其基層征管工作的**和質量的提升。

如今，稽查的手段由原先的傳統(tǒng)爆料提升到大數(shù)據(jù)監(jiān)察，其監(jiān)管力度也在不斷提升，走票、過票、虛開發(fā)票的藥企，會越來越艱難。